Download e-book for kindle: Cash- und Liquiditätsmanagement by Bernd Heesen (auth.)

German 16

By Bernd Heesen (auth.)

Das Werk stellt das Thema „Cash- und Liquiditätsmanagement“ aus der Praxis und für die Praxis an einem Excel-basierten mehrperiodischen Beispiel im aspect vor. Es wird dabei das ganze Spektrum des Themas behandelt und erläutert, wie ein aktueller funds- und Liquiditätsstatus erstellt wird und wie „versteckte Liquidität“ gehoben werden kann. Eine Besonderheit stellen die einzelnen Sichtweisen dar: für den Steuerberater, für das administration, für den Banker und für die Sicht des Kapitalmarkts.

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Wenn dies ebenfalls die Rechenformel für alle Passivposten ist, dann wollen wir dies an einem weiteren Beispiel natürlich auch sofort überprüfen. Beispiel aus der Liquiditätssicht für einen typischen Passivposten: Wir sehen ein positives Vorzeichen, also handelt es sich um einen Cash- und Liquiditätszugang bzw. -aufbau, der aus einer Erhöhung der Bankverbindlichkeiten resultiert. Bei den Posten der linken Seite in der Bilanz (Passiva oder Mittelherkunft genannt) fragen wir uns also immer aus der Liquiditätsperspektive: 77 Haben wir zusätzliche Mittel (aus diesen Posten) erhalten, dann müssen die jeweiligen Bilanzposten gestiegen sein/in der Planung steigen.

Daher müssen wir die „Liquiditätssaldo“ (Zeile 30) bzw. „Liquiditätssaldo kumuliert“ (Zeile 31) noch mit den verfügbaren Mitteln vergleichen. Gleichzeitig müssen wir hier noch eine Unterscheidung treffen.  B. einen beratenden Betriebswirt? • Handelt es sich um eine eigenständige juristische Person?  B. beratenden Ingenieur oder Betriebswirt müssen wir auch die Aufwendungen für die allgemeine Lebensführung berücksichtigen, da diese aus dem Liquiditätssaldo beglichen werden müssen. Außerdem sind Steuerzahlungen (Einkommensteuer) anzusetzen.

Später lässt es der Gesetzgeber aber dann zu, dass wir uns über mehrere Jahre diese Anschaffungs- und/oder Herstellungskosten wieder per Abschreibung zurückholen. Somit haben wir in den späteren Perioden in der GuV Belastungen (Aufwendungen), denen aber keine Auszahlungen gegenüberstehen, jedoch das (Betriebs- und alle Folge) Ergebnisse in der GuV reduzieren. Damit geht aber auch trotz des Aufwandes keine Liquidität verloren.  B. im Finanzergebnis. Mir geht es lediglich darum, dem Leser aufzuzeigen, von wo bzw.

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